Trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp chữ ký số
Nguyễn Thị Tam
- Cập nhật lúc: 00:05 - 27/05/2025 - 18 lượt xem
Từ ngày 17/5, Quốc hội đã chính thức thông qua các trường hợp được Miễn thuế thu nhập cá nhân, doanh nghiệp theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và có hiệu lực chính thức từ ngày được thông qua. Bài viết này của Viettelnet sẽ liệt kê đầy đủ và tóm tắt các đối tượng được áp dụng miễn thuế. Nếu bạn thuộc một trong các đối tượng sau đây có thể được miễn thuế theo đúng quy định.
Triển khai Chữ ký số để đóng thuế trực tuyến – Cài đặt tận nhà và hướng dẫn sử dụng cho khách hàng – Hotline đăng ký 0963.14.5353 / 0922.193.999
MỤC LỤC
Danh sách các lĩnh vực được miễn thuế thu nhập cá nhân, doanh nghiệp
Các trường hợp miễn đóng thuế
- Doanh nghiệp Đổi mới sáng tạo và Khởi nghiệp, Công ty quản lý Quỹ khởi nghiệp, các tổ chức khác có đăng ký hoạt động khởi nghiệp (có tham gia Cuộc thi Khởi nghiệp đổi mới sáng tạo cấp tỉnh, cấp quốc gia TechFest, Giải thưởng Edtech Festival, Giải thưởng Đổi mới sáng tạo và Khởi nghiệp TP. HCM iStar Award, các giải thưởng khác về khởi nghiệp và đã nộp hồ sơ cho Sở Khoa học Công nghệ chứng nhận Đề tài khởi nghiệp cấp tỉnh) được miễn 100% trong 2 năm đầu và xem xét tiếp 50% trong 4 năm sau
- Miễn thuế đối với doanh nghiệp được mua bán, chuyển nhượng cổ phần, góp vốn vào doanh nghiệp đã đăng ký Đổi mới sáng tạo và khởi nghiệp
- Miễn thuế thu nhập dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ trong 3 năm từ ngày đăng ký lần đầu
Như vậy, các đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân, doanh nghiệp thường chỉ áp dụng với doanh nghiệp có đề tài Khởi nghiệp cấp tỉnh – quốc gia hoặc Doanh nghiệp vừa và nhỏ (doanh thu dưới 100 triệu).
Các vấn đề thay đổi khác doanh nghiệp cần nắm bắt
Ngoài ra, Nghị quyết 198 và các Nghị quyết gần nhất của Quốc hội còn thông qua các vấn đề khác đối với doanh nghiệp như sau:
- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng / năm trở lên bắt buộc sử dụng Hoá đơn điện tử máy POS và bắt buộc xuất hoá đơn ngay lúc bán hàng đồng thời gửi báo cáo hàng ngày từ phần mềm cho Cơ quan Thuế nơi đăng ký
- Chi phí sử dụng để đào tạo nâng cao cho doanh nghiệp được trừ vào thuế và không tính phần thuế
- Bỏ hoàn toàn đóng thuế khoán, bỏ việc thu lệ phí môn bài
- Miễn hoàn toàn chi phí với các dịch vụ chịu ảnh hưởng của việc gộp tỉnh sắp xếp bộ máy nhà nước
Cách đăng ký trở thành doanh nghiệp Khởi nghiệp đổi mới sáng tạo
- Bước 1: Tham khảo trên Website của Sở Khoa học và Công nghệ hoặc UBND tỉnh hoặc Cổng thông tin Khởi nghiệp về Quy chế đăng ký xét chọn Doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo
- Bước 2: Nộp hồ sơ theo đúng quy chế từng tỉnh
- Bước 3: Giám đốc Sở Khoa học và Công nghệ ra quyết định công nhận các doanh nghiệp đạt đủ mức điểm từ 50/100 trở lên và cấp giấy chứng nhận (bản trực tuyến) các doanh nghiệp
- Bước 4: Sau khi được xem xét cấp giấy chứng nhận, doanh nghiệp bạn được miễn 100% thuế thu nhập trong 2 năm đầu và các quyền lợi đặc thù của từng tỉnh. Lưu ý việc xét chọn thường chỉ diễn ra 1 năm 1 lần nên các doanh nghiệp cần theo dõi trên Website của Sở KHCN
Ưu tiên xét chọn thẳng với doanh nghiệp đạt các giải TechFest quốc gia, TechFest cấp tỉnh, Giải thưởng iStar, VietFuture, Edtech, Khởi nghiệp đổi mới sáng tạo trong sản xuất kinh doanh,…
Ví dụ: Tại tỉnh Lâm Đồng có thể nộp hồ sơ theo Văn bản số 1319/SKHCN-QLCN&CN về việc Thông báo tiếp nhận hồ sơ xét chọn các ý tưởng, dự án khởi nghiệp cấp tỉnh năm 2024
Cách đóng khi không được miễn thuế thu nhập cá nhân, doanh nghiệp
Hiện tại Nghị định đã thông qua về việc bỏ hoàn toàn việc đóng thuế khoán. Từ ngày 1/6, tất cả hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng / năm trở lên hoặc dưới 1 tỷ nhưng thuộc các ngành nghề kinh doanh có mặt bằng chuỗi như ăn uống, nhà hàng, khách sạn, siêu thị, cửa hàng tiện lợi,… sẽ không còn thực hiện thuế khoán mà phải sử dụng hoá đơn điện tử có kết nối với cơ quan thuế. Nếu bạn thuộc loại hình trên bắt buộc sử dụng Hoá đơn điện tử hộ kinh doanh. Nếu bạn thuộc các đối tượng khác thuộc diện đóng thuế như công ty, doanh nghiệp không đăng ký đề tài Khởi nghiệp đổi mới sáng tạo thì có thể sử dụng Chữ ký số Viettel để đóng thuế trực tuyến. Xem đầy đủ hướng dẫn tại: Cách sử dụng Chữ ký số để đóng thuế trực tuyến.
- Bước 1: Đăng ký Chữ ký số Viettel (hầu hết doanh nghiệp trước đây đều có sẵn Chữ ký số vì bắt buộc phải có để đăng ký lệ phí môn bài khi thành lập)
- Bước 2: Đăng nhập vào Website Thuế điện tử, chọn mục doanh nghiệp, đăng nhập bằng tài khoản được Cục thuế cấp cho doanh nghiệp, có 3 loại tài khoản đăng nhập là tài khoản nộp tờ khai và tài khoản nộp tiền thuế
- Bước 3: Lấy giấy nộp tiền thuế điện tử
- Bước 4: Khai báo thông tin trên tờ khai
- Bước 5: Sử dụng chữ ký số Viettel để ký số trên tờ khai thuế và nộp tờ khai lên hệ thống
Báo giá Chữ ký số, Hoá đơn điện tử Viettel dùng trong thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp
Đăng Ký Mới chỉ có Chữ Ký Số Viettel-CA các gói: 1 năm, 2 năm, 3 năm như sau:
| Gói Cước | 1 Năm | 2 Năm | 3 Năm |
| Giá Xuất Hóa Đơn (bao gồm VAT) |
1.826.000 | 2.741.000 | 3.109.000 |
| Giá Khuyến Mãi | 1.390.000 | 1.750.000 | 1.890.000 |
Đăng Ký Mới Chữ Ký Số Viettel-CA 3 tháng và 6 tháng:
| Gói Cước | 3 tháng | 6 tháng |
| Giá Xuất Hóa Đơn (bao gồm VAT) |
990.000 | 1.210.000 |
| Giá Khuyến Mãi | 900.000 | 1.100.000 |
Đăng Ký Mới COMBO SIÊU CẠNH TRANH dành cho doanh nghiệp mới thành lập gồm Chữ Ký Số Viettel-CA + hóa đơn điện tử + hợp đồng điện tử:
| Gói Cước | 2 Năm | 3 Năm |
| Giá Xuất Hóa Đơn (bao gồm VAT) |
1.390.000 | 1.500.000 |
COMBO MIỄN PHÍ BAO GỒM:
+ Gói 100 hợp đồng điện tử
+ Gói 500 hóa đơn điện tử Viettel
TỔNG ĐÀI LIÊN HỆ ĐĂNG KÝ VIETTEL-CA: 0963.14.5353 (Zalo) hoặc 0866.222.900 – 0902.889.777 (Mr.Cường)
Email: [email protected] & [email protected]
Tổng đài hỗ trợ kỹ thuật chữ ký số Viettel toàn Quốc: 1800.8000
Chính sách giá bán HDDT combo với các DV CA, BHXH, PMKT cho đối tượng HKD:
| STT | Nhóm dịch vụ | Nội dung gói cước | Gói giá (Chưa VAT) | Thuế VAT | Gói giá (Gồm VAT) |
| 1 | Hóa đơn điện tử | Gói 300 Hóa đơn điện tử | 150,000 | 15,000 | 165,000 |
| 2 | Gói 500 Hóa đơn điện tử | 224,000 | 22,400 | 246,400 | |
| 3 | Gói 1.000 Hóa đơn điện tử | 368,000 | 36,800 | 404,800 | |
| 4 | Gói 2.000 Hóa đơn điện tử | 640,000 | 64,000 | 704,000 | |
| 5 | Gói 3.000 Hóa đơn điện tử | 840,000 | 84,000 | 924,000 | |
| 6 | Gói 5.000 Hóa đơn điện tử | 1,040,000 | 104,000 | 1,144,000 | |
| 7 | Gói 7.000 Hóa đơn điện tử | 1,344,000 | 134,400 | 1,478,400 | |
| 8 | Gói 10.000 Hóa đơn điện tử | 1,600,000 | 160,000 | 1,760,000 | |
| 9 | Mysign | Dịch vụ Mysign 6 tháng | 200,000 | 20,000 | 220,000 |
| 10 | Dịch vụ Mysign 12 tháng | 300,000 | 30,000 | 330,000 | |
| 11 | Dịch vụ Mysign 24 tháng | 500,000 | 50,000 | 550,000 | |
| 12 | ViettelCA | Dịch vụ Viettel-CA 6 tháng | 280,000 | 28,000 | 308,000 |
| 13 | Dịch vụ Viettel-CA 12 tháng | 500,000 | 50,000 | 550,000 | |
| 14 | vBHXH | Dịch vụ vBHXH 6 tháng | 350,000 | 35,000 | 385,000 |
| 15 | Dịch vụ vBHXH 12 tháng | 400,000 | 40,000 | 440,000 | |
| 16 | PM
Kế toán |
Gói PM Kế toán 12 tháng | 700,000 | Không thuế | 700,000 |
| 17 | Gói PM Kế toán 24 tháng | 1,260,000 | Không thuế | 1,260,000 | |
| 18 | Gói PM Kế toán 36 tháng | 1,785,000 | Không thuế | 1,785,000 | |
| 19 | PM
Bán hàng |
Gói PM Bán hàng 6 tháng | – | Không thuế | – |
| 20 | Gói PM Bán hàng 12 tháng | – | Không thuế | – | |
| 21 | Gói PM Bán hàng 24 tháng | – | Không thuế | – |
Lưu ý:
1. Gói cước được thiết kế mở, dưới dạng ma trận để khách hàng tùy chọn tự tạo gói combo theo nhu cầu và mục đích sử dụng. Chi tiết gói, giá và phí bán hàng theo file đính kèm
2. Để mua gói combo, khách hàng phải chọn tối thiểu 02 gói cước thuộc 02 nhóm dịch vụ khác nhau.
Ví dụ: Khách hàng chọn mua gói combo gồm 500 hóa đơn điện tử, dịch vụ Ký số Mysign 06 tháng và Phần mềm kế toán 12 tháng => Gói combo sẽ được tạo mới cho khách hàng sau:
| STT | Mô tả gói | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá (Chưa VAT) | Thành tiền (Chưa VAT) | Thuế VAT | Thành tiền (Gồm VAT) |
| 1 | Gói 500 Hóa đơn điện tử | Gói | 1 | 224,000 | 224,000 | 22,400 | 246,400 |
| 2 | Dịch vụ Mysign 6 tháng | Gói | 1 | 200,000 | 200,000 | 20,000 | 220,000 |
| 3 | PM kế toán 12 tháng | Gói | 1 | 700,000 | 700,000 | 700,000 | |
| TỔNG TIỀN | 1,124,000 | 42,400 | 1,166,400 | ||||
Hóa đơn điện tử máy tính tiền (HDMTT)
| TT | Gói cước | Số lượng hóa đơn | Đơn giá/gói (Đã VAT) |
| 1 | HDMTT_300 | Gói 300 hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền cho hộ kinh doanh | 165,000 |
| 2 | HDMTT_500 | Gói 500 hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền cho hộ kinh doanh | 246,400 |
| 3 | HDMTT_1000 | Gói 1000 hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền cho hộ kinh doanh | 404,800 |
| 4 | HDMTT_2000 | Gói 2000 hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền cho hộ kinh doanh | 704,000 |
| 5 | HDMTT_3000 | Gói 3000 hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền cho hộ kinh doanh | 924,000 |
| 6 | HDMTT_5000 | Gói 5000 hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền cho hộ kinh doanh | 1,144,000 |
| 7 | HDMTT_7000 | Gói 7000 hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền cho hộ kinh doanh | 1,478,400 |
| 8 | HDMTT_10K | Gói 10.000 hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền cho hộ kinh doanh | 1,760,000 |
Kết luận về các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp
Theo Nghị quyết 198, các doanh nghiệp được miễn thuế nếu thuộc hai đối tượng là doanh nghiệp vừa và nhỏ (trước đây cũng được miễn thuế) và doanh nghiệp có đề tài khởi nghiệp đổi mới sáng tạo hoặc hoạt động trong lĩnh vực này. Do đó với số lượng hạn chế như trên bạn cần tìm hiểu kỹ xem doanh nghiệp có nằm trong số ít được miễn thuế hay không. Nếu bạn đang là chủ doanh nghiệp và cần tư vấn pháp lý, cách đóng thuế sử dụng chữ ký số Viettel đúng pháp luật có thể liên lạc Hotline 0963.14.5353 / 0922.193.999 / 0902.889.777 để được tư vấn hợp pháp miễn phí.
Nguyễn Thị Tam
