Thủ tục hồ sơ khai thuế ban đầu cho các công ty mới thành lập

Tìm hiểu chi tiết về thủ tục hồ sơ khai thuế ban đầu cho công ty, doanh nghiệp mới thành lập và những điều cần lưu ý khi nộp hồ sơ khai thuế ban đầu.

Nộp hồ sơ khai thuế ban đầu là thủ tục đầu tiên và cần thiết mà các công ty hay doanh nghiệp phải làm khi mới thành lập. Vậy thủ tục hồ sơ khai thuế ban đầu cần chuẩn bị những gì? Quy trình, thủ tục khai thuế được tiến hành như thế nào? Mời bạn hãy cùng Viettelnet theo dõi ngay trong bài viết sau đây.

Thủ tục hồ sơ khai thuế ban đầu cho các công ty mới thành lập

I. Nội dung hồ sơ khai thuế ban đầu mà doanh nghiệp cần chuẩn bị

1. Hồ sơ khai thuế ban đầu cần chuẩn bị giấy tờ gì?

Khi nộp hồ sơ khai thuế ban đầu, các doanh nghiệp cần phải nộp những loại giấy tờ sau:

  • Tờ khai đăng ký thực hiện hình thức kế toán và dùng hóa đơn của doanh nghiệp.
  • Quyết định bổ nhiệm kế toán (trong trường hợp doanh nghiệp đã có kế toán trưởng).
  • Quyết định bổ nhiệm Tổng giám đốc hoặc giám đốc của doanh nghiệp.
  • Bản đăng ký phương pháp khấu hao tài sản cố định (trong trường hợp doanh đã có tài sản cố định).
  • Phiếu đăng ký thông tin của doanh nghiệp.
  • Tờ kê khai lệ phí môn bài
  • Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
  • Giấy ủy quyền (trong trường hợp cá nhân đại diện cho doanh nghiệp đi nộp hồ sơ).

2. Các thủ tục doanh nghiệp cần hoàn thành trước khi nộp hồ sơ khai thuế

Doanh nghiệp cần phải hoàn thành những thủ tục cơ bản như sau trước khi tiến hành nộp hồ sơ khai thuế:

  • Thực hiện treo bảng hiệu doanh nghiệp tại trụ sở

Trên bảng hiệu của doanh nghiệp đặt tại trụ sở cần có những nội dung như: địa chỉ trụ sở chính, tên công ty, mã số thuế công ty,… Người quản lý thuế sẽ trực tiếp đến  và kiểm tra bảng hiệu cũng như tình trạng hoạt động của doanh nghiệp.

Việc mua chữ ký số được xem là thủ tục bắt buộc hoàn thành của mọi doanh nghiệp khi mới thành lập. Chữ ký số được doanh nghiệp sử dụng nhằm nộp kê khai lệ phí môn bài trên trang web của Tổng cục Thuế.

  • Thực hiện mở tài khoản cho doanh nghiệp và nộp tiền vào tài khoản

Các doanh nghiệp sẽ sử dụng chữ ký số trên để trình tiền trong tài khoản cũng như thực hiện nộp khoản lệ phí môn bài vào Kho bạc Nhà nước.

Doanh nghiệp cần hoàn thành tất cả các thủ tục cần thiết trước khi nộp hồ sơ khai thuế

II. Tìm hiểu chi tiết quy trình thực hiện kê khai thuế ban đầu

  • Bước 1: Thực hiện mở tài khoản ngân hàng và mua chữ ký số 

Các doanh nghiệp phải mở tài khoản ngân hàng và mua chữ ký số cho doanh nghiệp ngay sau khi được cấp giấy phép kinh doanh. Việc nộp hồ sơ khai thuế điện tử hay nộp thuế điện tử cho Chi cục thuế cũng cần phải có chữ ký số và tài khoản ngân hàng để kê khai qua mạng điện tử.

Để mở tài khoản ngân hàng, kế toán viên của doanh nghiệp có thể liên hệ với ngân hàng mà doanh nghiệp lựa chọn làm việc. Sau khi đã được ngân hàng cung cấp tài khoản, các doanh nghiệp cần tiếp tục thực hiện đăng ký tài khoản ngân hàng với Sở kế hoạch đầu tư hoặc thông qua website dangkyquamang.dkkd.gov.vn trong vòng khoảng 10 ngày. 

Lưu ý: Doanh nghiệp sẽ bị phạt nếu quá thời hạn phát sinh vẫn chưa đăng ký tài khoản ngân hàng.

  • Bước 2: Kê khai và nộp lệ phí môn bài

Để tiến hành kê khai phí môn bài, kế toán viên của doanh nghiệp có thể dùng phần mềm hỗ trợ kê khai và kết xuất XML tờ khai sau đó tiến hành nộp qua mạng. Đồng thời, doanh nghiệp cần nộp lệ phí môn bài ngay lập tức sau khi tờ khai thuế môn bài được thông báo nộp thành công để tránh xảy ra trường hợp nộp muộn và bị phạt.

Mặt khác, doanh nghiệp cũng cần phải lưu ý về thời hạn nộp lệ phí môn bài (chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên doanh nghiệp bắt đầu bước vào hoạt động kinh doanh).

Thủ tục hồ sơ khai thuế ban đầu cho các công ty mới thành lập
Doanh nghiệp cần kê khai và nộp lệ phí môn bài đúng thời hạn để tránh bị phạt
  • Bước 3: Lựa chọn phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và hóa đơn 

Hai phương pháp kê khai thuế thu nhập cá nhân được áp dụng hiện nay là phương pháp trực tiếp và gián tiếp phù hợp với hai kỳ kê khai theo tháng hoặc theo quý.

Thông thường khi mới thành lập, các doanh nghiệp sẽ lựa chọn hình thức kê khai theo quý. Hạn nộp thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp là vào ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.

Đối với kê khai hóa đơn, ngay sau khi đăng ký thành công và được cung cấp hóa đơn, doanh nghiệp cần phải thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng (nếu là hóa đơn điện tử). Trong trường hợp không thông báo phát hành mà doanh nghiệp tự ý sử dụng hóa đơn điện tử thì sẽ bị phạt.

Nếu doanh nghiệp sử dụng các loại hóa đơn kê khai trực tiếp hoặc hóa đơn bán hàng, các kế toán viên có thể lên Chi cục thuế quản lý doanh nghiệp để làm thủ tục mua.

Lưu ý: Các doanh nghiệp không bắt buộc phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân. Các kế toán có thể dựa vào kết quả cũng như số liệu thống kê kinh doanh để tự tạm tính và nộp lên Chi cục Thuế khi hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có lãi.

  • Bước 4: Tiến hành chọn hình thức kế toán và khấu hao tài sản cố định

– Thông tư số 45/2013/TT-BTC quy định như sau:

“Doanh nghiệp có thể tự quyết định phương pháp và thời gian trích khấu hao tài sản cố định theo quy định tại Thông tư này và thông báo với các cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi bắt đầu thực hiện.”

Nghĩa là các doanh nghiệp cần phải thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi bắt đầu tiến hành trích khấu hao tài sản cố định. Đồng thời, để xác định hình thức chế độ kế toán phù hợp cần phụ thuộc vào quy mô hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đó:

  • Đối với các doanh nghiệp có quy mô kinh doanh lớn sẽ áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
  • Đối với các doanh nghiệp có quy mô kinh doanh rất nhỏ, nhỏ và vừa sẽ áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC.
Thủ tục hồ sơ khai thuế ban đầu cho các công ty mới thành lập
Lựa chọn hình thức kế toán và khấu hao tài sản cố định là thủ tục doanh nghiệp cần thực hiện khi mới thành lập

III. Địa điểm và thời gian nộp hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp

1. Địa điểm để nộp hồ sơ khai thuế cho doanh nghiệp

Chi cục thuế tại các quận hay huyện nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính sẽ là đơn vị cơ quan thuế trực tiếp quản lý. Đây là cơ quan sẽ được ghi cụ thể trong phiếu Thông báo về cơ quan Thuế quản lý gửi về doanh nghiệp.

Sở Kế hoạch & Đầu tư sẽ gửi thông báo kèm kèm theo giấy phép kinh doanh về cho doanh nghiệp sau khi doanh nghiệp hoàn thành các quy trình và thủ tục thành lập.

Lưu ý: Doanh nghiệp nên hoàn thiện các thủ tục và hồ sơ kê khai thuế ban đầu sớm nhất có thể.

2. Thời gian để nộp hồ sơ khai thuế cho doanh nghiệp

Các doanh nghiệp nếu tiến hành hoạt động kinh doanh ngay sau khi nhận được giấy phép kinh doanh thì thời hạn doanh nghiệp đó phải nộp hồ sơ khai thuế ban đầu là ngày cuối cùng của tháng ghi trên giấy phép kinh doanh. 

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp đã nhận được giấy phép kinh doanh nhưng chưa đi vào hoạt động ngay sau đó thì thời hạn nộp hồ sơ thuế ban đầu sẽ là 30 ngày kể từ ngày được ghi trên giấy phép kinh doanh. 

Thủ tục hồ sơ khai thuế ban đầu cho các công ty mới thành lập
Thời hạn mà các doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế ban đầu là ngày cuối cùng của tháng ghi trên giấy phép kinh doanh

IV. Một số điều cần lưu ý khi nộp hồ sơ khai thuế ban đầu

Các doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm sau đây khi chuẩn bị và nộp hồ sơ khai thuế ban đầu:

  • Chuẩn bị hai bản công văn đăng ký hình thức và chế độ kế toán doanh nghiệp bao gồm các nội dung: hình thức nhập xuất hàng hóa, hình thức ghi sổ kế toán, hình thức kế toán, phương pháp kế toán, chế độ kế toán áp dụng, loại hóa đơn sử dụng.
  • Chuẩn bị sẵn hai bản công văn đăng ký chế độ kế toán doanh nghiệp lựa chọn áp dụng.
  • Chuẩn bị bản đăng ký phương pháp trích khấu hao tài sản cố định với cơ quan thuế (theo Thông tư 45/2013/TT-BTC) và hai bản đăng ký bổ sung vào hồ sơ khai thuế.
  • Chuẩn bị một bản giấy ủy quyền (trong trường hợp người nộp hồ sơ không phải là người đại diện pháp luật của doanh nghiệp).

Như vậy, bài viết trên đã chia sẻ đến bạn thủ tục hồ sơ khai thuế ban đầu công ty mới thành lập chi tiết nhất. Mong rằng bạn đã có thêm nhiều thông tin bổ ích và áp dụng được cho doanh nghiệp của mình.

Hiện nay, Viettel là đơn vị cung cấp dịch vụ chữ ký số điện tử Viettel-CA được nhiều cá nhân và doanh nghiệp tin chọn nhờ chất lượng đạt chuẩn quốc tế và đáp ứng đúng quy định pháp luật cùng nhiều thế mạnh như: thủ tục đơn giản, kích hoạt dễ dàng, tư vấn tận tình, hỗ trợ sau bán tốt,….

Chính vì vậy, nếu có nhu cầu sử dụng dịch vụ chữ ký số Viettel, quý khách hàng có thể liên hệ ngay với Viettelnet thông qua hotline 0866.222.900 hoặc liên hệ với Mr. Cường kỹ thuật qua địa chỉ email: [email protected] để được hỗ trợ tư vấn, báo giá tận tình nhất.